نموذج مقترح لاستخدام مؤشرات الملاءة المالية في التنبؤ بالفشل المالي لأغراض انضمام الشركات لبرنامج المشغل الإقتصادي المعتمد من مصلحة الجمارك المصرية | ||
| مجلة الشروق للعلوم التجارية | ||
| Volume 16, Issue 16.1, April 2024, Pages 77-128 PDF (1.39 M) | ||
| Document Type: المقالة الأصلية | ||
| DOI: 10.21608/sjcs.2024.265335.1034 | ||
| Authors | ||
| مصطفى فهمى أبوالوفا محمود* 1; محمد صابر حموده السيد2 | ||
| 1كلية التجارة - جامعة المنوفية | ||
| 2كلية التجارة جامعة المنوفية | ||
| Abstract | ||
| الهدف: اقتراح نموذج كمى للتنبؤ بالفشل المالي من خلال المؤشرات المحاسبية التي توفرها قائمتي الدخل والمركز المالي، وقائمة التدفقات النقدية لأغراض انضمام الشركات لبرنامج المشغل الإقتصادي المعتمد من مصلحة الجمارك المصرية. المنهجية: استخدمت الدراسة منهجاً كمياً لإقتراح نموذج للتنبؤ بالفشل المالي من خلال المؤشرات المحاسبية التي توفرها قائمتي الدخل والمركز المالي، وقائمة التدفقات النقدية لعينة مكونة من (54) شركة منضمة لبرنامج المشغل الإقتصادي المعتمد من مصلحة الجمارك المصرية بنسبة (24.88%) من إجمالي الشركات المقيدة في سوق الأوراق المالية المصري. خلصلت نتائج الدراسة إلى امكانية التنبؤ بالفشل المالي باستخدام مؤشرات قائمتي الدخل والمركز المالي من خلال وجود أثر إيجابي لكلاً من معدل دوران الحسابات المدينة، نسبة هامش الربح، نسبة حقوق الملكية إلى الأصول الثابتة، نسبة حقوق الملكية إلى الأصول المتداولة، نسبة التداول السريعة، نسبة صافى رأس المال العامل، معدل دوران الأصول، معدل دوران المخزون، نسبة مجمل الربح، نسبة هامش الربح، نسبة صافى الربح قبل الضرائب إلى إجمالى الأصول، نسبة صافى الربح إلى حقوق الملكية، نسبة الأرباح المحتجزة إلى الأصول، نسبة حقوق الملكية إلى الأصول، نسبة حقوق الملكية إلى المخزون ونسبة حقوق الملكية إلى النقدية، فضلاً عن وجود أثر سلبي لكلاً من نسبة الإلتزامات طويلة الأجل إلى إجمالى الأصول، نسبة الإلتزامات طويلة الأجل إلى حقوق الملكية، نسبة الحسابات المدينة إلى حقوق الملكية ونسبة تمويل الأصول المتداولة. بينما خلصت نتائج الدراسة إلى امكانية التنبؤ بالفشل المالي باستخدام مؤشرات قائمة التدفقات النقدية من خلال وجود أثر إيجابي لكلاً من نسبة كفاية التدفقات النقدية التشغيلية، نسبة صافى التدفقات النقدية التشغيلية إلى إجمالى الأصول، نسبة التدفق النقدى ونسبة التدفق النقدى التشغيلى إلى الأصول المتداولة. | ||
| Keywords | ||
| الملاءة المالية; الفشل المالي; المشغل الإقتصادي المعتمد من مصلحة الجمارك المصرية | ||
|
Statistics Article View: 402 PDF Download: 255 |
||
